Công thức tính thuế TNCN bên trên excel new nhấtCÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCELCách tính thuế thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí côngCăn cứ, đối tượng người sử dụng phải nộp thuế các khoản thu nhập cá nhânCông thức và công việc tính thuế thu nhập cá nhân cá nhânPhương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN trên excel bắt đầu nhất

CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCEL

Làm bảng lương, tính chi phí lương là các bước hàng mon của tín đồ kế toán. Trong số đó không thể bỏ qua phần tính thuế TNCN của nhân viên đến mức nên khấu trừ. Mặc dù nhiên hiện nay vẫn các kế toán đã còn lo sợ trong xác định công thức tính thuế TNCN sao để cho nhanh tốt nhất và đúng mực nhất. Sau đây Kế toán thủ đô hà nội xin share với các bạn cách cấu hình thiết lập công thức tính thuế TNCN trên excel.

Bạn đang xem: Công thức tính thuế tncn

Căn cứ theo quy định về tính thuế TNCN từ chi phí lương tiền công, thuế TNCN được xem theo biểu thuế suất từng phần như sau:

*

Nhìn qua, ta thấy biểu thuế suất gồm vẻ rườm rà và tương đối phức tạp, cộng thêm đó là chế độ thuế chuyển đổi theo từng ngày. Do đó trọng trách của kế toán tài chính là cấu hình thiết lập 1 công thức bao gồm xác, công nghệ và hoàn toàn có thể dễ dàng sửa đổi theo nguyên lý quy định.

Biểu thuế suất từng phần bao hàm 7 bậc. Từng bậc tương xứng với mức thu nhập cá nhân và thuế suất không giống nhau. Những số lượng 0,25tr ; 0,75tr ở phương pháp tính thuế TNCN thứ 2 trong bảng lũy tiến từng phần là vì đâu? Ta tất cả bảng nắm tắt như sau:

*

Ta có ví dụ như sau:

Giả sử thu nhập cá nhân tính thuế TNCN là 60.000.000 đồng. Ta thấy 60.000.000 > 52.000.000.

*
– biện pháp 1: Theo cách tính ở bảng lũy tiến từng phần. Ta tính được thuế TNCN của khoản thu nhập tính thuế 60.00.000 là:

= 9.750.000 + 8.000.000*30% = 12.150.000 (đồng)

– bí quyết 2: Ta có một cách tính khác:

Thuế TNCN = tiền thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc đó + số thuế của phần các khoản thu nhập còn lại.

+ Số thu nhập còn lại = (thu nhập tính thuế – giới hạn bậc trước đó)*thuế suất bậc đó.

=> do đó ta rất có thể thấy:

Thuế TNCN của nấc 60.000.000 = tiền thuế phần thu nhập cá nhân lũy tiến của bậc 6 + Số thuế vượt quá mức cần thiết 52 triệu (tức là 8 triệu)

Tiền thuế phần thu nhập cá nhân lũy tiến của bậc đó = 9.750.000 (đồng)

Số thuế vượt trên mức cho phép 52 triệu =(60.000.000 – 52.000.000)*30% = 2.400.000 (đồng)

Vậy chi phí thuế TNCN = 9.750.000 + 2.400.000 = 12.150.000 (đồng).

NHƯ VẬY: trường hợp gọi các khoản thu nhập tính thuế là A.

Nếu A ở trong số lượng giới hạn bậc nào thì cách xác minh A = Thuế lũy tiến bậc kia + (A- giới hạn bậc trước đó)*Thuế suất của bậc đó.

Ta tùy chỉnh thiết lập cụ thểCông thức tính thuế TNCN bên trên excel cho ngẫu nhiên số A như thế nào như sau:
=IF(A

Áp dụng vào excel, ta gồm được:

*

Áp dụng phương pháp này ta cấu hình thiết lập được 1 tệp tin theo dõi danh sách nhân viên cấp dưới đã khấu trừ, các khoản thu nhập tính thuế, thuế TNCN của từng người của các tháng như sau:

*

Các bạn tải file Công thức tính thuế TNCN trên excel :

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công

Sắp tới là thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Để biết số thuế thu nhập cá thể phải nộp cũng tương tự các khoản thu nhập được miễn thuế, sút trừ gia cảnh,…Hãy xem hướng dẫn tính thuế thu nhập cá thể từ tiền lương, chi phí công bên dưới đây.

Căn cứ, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế so với thu nhập từ chi phí lương, chi phí công là các khoản thu nhập tính thuế và thuế suất, nuốm thể:

Thu nhập tính thuế được xác minh bằng thu nhập cá nhân chịu thuế trừ (-) những khoản sút trừ sau:

+ các khoản sút trừ gia cảnh;

+ những khoản đóng góp bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;

+ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

 Ai cần nộp thuế thu nhập cá nhân?

– người nộp thuế thu nhập cá thể là cá thể cư trú và cá thể không cư trú. Mặc dù nhiên, chưa phải tất cả cá thể đều đề xuất nộp thuế, cơ mà chỉ người có thu nhập tính thuế mới nên nộp thuế.

– Chỉ người thu nhập > 09 triệu đồng/tháng (nếu không tồn tại người phụ thuộc) mới buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân, nếu gồm 01 người phụ thuộc vào thì thu nhập đề xuất > 12,6 triệu đồng/tháng).

Công thức và các bước tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá thể đối với thu nhập từ chi phí lương, chi phí công được khẳng định theo công thức sau:

(1) Thuế TNCN nên nộp=Thu nhập tính thuếxThuế suất

Trong đó:

(2) các khoản thu nhập tính thuế=Thu nhập chịu thuếCác khoản giảm trừ

Thu nhập chịu đựng thuế được xem như sau:

(3) các khoản thu nhập chịu thuế=Tổng thu nhậpCác khoản được miễn
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Căn cứ vào bí quyết tính thuế trên, nhằm tính được số thuế cần nộp hãy triển khai tuần trường đoản cú theo công việc sau đây:

Bước 1. Tính tổng các khoản thu nhập chịu thuế

Bước 2. Tính những khoản được miễn

Bước 3. Tính thu nhập cá nhân chịu thuế theo phương pháp (3)

Bước 4. Tính những khoản được bớt trừ

Bước 5. Tính thu nhập cá nhân tính thuế theo phương pháp (2)

Bước 6. Tính số thuế cần nộp theo phương pháp (1).

Sau khi tính được các khoản thu nhập tính thuế, để xác định được số thuế đề nghị nộp (bước 6) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tín đồ nộp thuế vận dụng các phương pháp tính thuế sau.

Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Hiện nay có 03 cách tính thuế thu nhập cá thể từ chi phí lương, chi phí công dành cho 03 đối tượng người tiêu dùng khác nhau, cố kỉnh thể:

– Tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá thể cư trú cam kết hợp đồng lao động có thời hạn từ bỏ 3 tháng trở lên;

– Khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá nhân ký thích hợp đồng lao động có thời hạn bên dưới 3 tháng hoặc không cam kết hợp đồng lao động.

– Khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá thể không cư trú, thường là người nước ngoài.

Dưới đây hướng dẫn cụ thể cách tính thuế theo theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, rõ ràng như sau:

* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần

Bậc thuếPhần các khoản thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 60Đến 55
2Trên 60 mang đến 120Trên 5 cho 1010
3Trên 120 đến 216Trên 10 đến 1815
4Trên 216 đến 384Trên 18 mang lại 3220
5Trên 384 đến 624Trên 32 mang đến 5225
6Trên 624 mang lại 960Trên 52 mang lại 8030
7Trên 960Trên 8035

Thuế thu nhập cá thể đối với thu nhập cá nhân từ tiền lương, chi phí công là tổng thể thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất khớp ứng của bậc thu nhập cá nhân đó.

Để thuận lợi cho việc tính toán, hoàn toàn có thể áp dụng phương thức tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

*
Phương pháp tính thuế rút gọn
1Đến 5 triệu đồng (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế)5% TNTT
2Trên 5 trđ mang lại 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ10% TNTT – 0,25 trđ
3Trên 10 trđ cho 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT bên trên 10 trđ15% TNTT – 0,75 trđ
4Trên 18 trđ cho 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT bên trên 18 trđ20% TNTT – 1,65 trđ
5Trên 32 trđ đến 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ25% TNTT – 3,25 trđ
6Trên 52 trđ cho 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT bên trên 52 trđ30 % TNTT – 5,85 trđ
7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT bên trên 80 trđ35% TNTT – 9,85 trđ
Tổng thu nhậptừ chi phí lương, tiền công

Theo khoản 2 Điều 2 Thông bốn 111/2013/TT-BTC, thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập bạn lao động nhận ra từ người sử dụng lao động, bao gồm:

– chi phí lương, chi phí công và các khoản có đặc thù tiền lương, chi phí công dưới các bề ngoài bằng tiền hoặc không bởi tiền.

– các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ 11 khoản phụ cấp, trợ cấp.

– chi phí thù lao cảm nhận dưới các vẻ ngoài như:

+ Tiền hoả hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoả hồng môi giới;

+ tiền tham gia những đề tài phân tích khoa học, kỹ thuật;

+ chi phí tham gia những dự án, đề án;

+ chi phí nhuận cây viết theo nguyên lý của luật pháp về chính sách nhuận bút;

+ Tiền thâm nhập các chuyển động giảng dạy;

+ chi phí tham gia trình diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao;

+ Tiền thương mại & dịch vụ quảng cáo; tiền thương mại dịch vụ khác, thù lao khác.

– Tiền cảm nhận từ tham gia hiệp hội cộng đồng kinh doanh, hội đồng quản ngại trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban thống trị dự án, hội đồng quản ngại lý, những hiệp hội, hội công việc và nghề nghiệp và những tổ chức khác.

– những khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền không tính tiền lương, chi phí công do người tiêu dùng lao đụng trả mà tín đồ nộp thuế được hưởng dưới phần lớn hình thức.

– những khoản thưởng bởi tiền hoặc không bằng tiền dưới rất nhiều hình thức, bao gồm cả thưởng vật chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau:

+ tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được bên nước phong tặng, bao hàm cả tiền thưởng kèm theo những danh hiệu thi đua, các vẻ ngoài khen thưởng theo lao lý của lao lý về thi đua, khen thưởng.

+ tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, phần thưởng quốc tế được đơn vị nước việt nam thừa nhận.

+ tiền thưởng về đổi mới kỹ thuật, sáng sủa chế, phát minh sáng tạo được ban ngành Nhà nước bao gồm thẩm quyền công nhận.

+ chi phí thưởng về việc phát hiện, khai báo hành động vi phi pháp luật với phòng ban Nhà nước gồm thẩm quyền.

*
Các khoản được miễn thuế từ chi phí lương, chi phí công

Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ chi phí lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập cá nhân từ phần chi phí lương, chi phí công làm việc ban đêm, làm cho thêm tiếng được trả cao hơn nữa so với tiền lương, tiền công thao tác ban ngày, thao tác làm việc trong giờ theo quy định của cục luật Lao động, rõ ràng như sau:

– Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn nữa do phải thao tác làm việc ban đêm, làm cho thêm giờ đồng hồ được miễn thuế căn cứ vào chi phí lương, chi phí công thực trả do nên làm đêm, thêm giờ đồng hồ trừ (-) đi mức chi phí lương, chi phí công tính theo ngày thao tác bình thường.

Ví dụ: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của bộ luật Lao hễ là 40.000 đồng/giờ.

– ngôi trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập cá nhân được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

– ngôi trường hợp cá thể làm thêm giờ vào trong ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì các khoản thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ

– Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khởi tạo bảng kê phản ảnh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản chi phí lương trả thêm vì chưng làm đêm, làm cho thêm giờ đang trả cho tất cả những người lao động. Bảng kê này được giữ tại đơn vị chức năng trả thu nhập và xuất trình khi có yêu ước của ban ngành thuế.

Ngoài những khoản được miễn thuế từ tiền lương, chi phí công trên, tín đồ lao cồn nếu có những khoản thu nhập sau thì sẽ không biến thành tính thuế như: Tiền nạp năng lượng trưa, ăn uống giữa ca, tiền điện thoại…

Các khoản được bớt trừ lúc tính thuế

1. Các khoản với mức sút trừ

*
*

2. Sút trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc

2.1. Điều kiện được xem giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc

– người nộp thuế được xem giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đk thuế cùng được cung cấp mã số thuế.

– Phải có hồ sơ minh chứng và đk người phụ thuộc.

Lưu ý: tín đồ nộp thuế bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 09 triệu đồng/tháng trở xuống chưa phải khai người phụ thuộc.

2.2. Ai là tín đồ phụ thuộc?

Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, fan phụ thuộc bao hàm những đối tượng người tiêu dùng sau:

– Con: nhỏ đẻ, nhỏ nuôi thích hợp pháp, bé ngoài giá thú, bé riêng của vợ, nhỏ riêng của chồng, ví dụ gồm:

+ bé dưới 18 tuổi (tính đầy đủ theo tháng).

+ nhỏ từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có công dụng lao động.

+ bé đang theo học tập tại nước ta hoặc nước ngoài tại bậc học tập đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy dỗ nghề, tất cả con từ bỏ 18 tuổi trở lên đang học bậc học diện tích lớn (tính cả trong thời gian chờ hiệu quả thi đại học từ tháng 6 cho tháng 9 năm lớp 12) không tồn tại thu nhập hoặc tất cả thu nhập trung bình tháng trong thời gian từ toàn bộ các nguồn thu nhập ko vượt vượt 01 triệu đồng.

– vợ hoặc chồng; thân phụ đẻ, bà mẹ đẻ; phụ thân vợ, người mẹ vợ (hoặc phụ vương chồng, người mẹ chồng); thân phụ dượng, bà bầu kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của bạn nộp thuế thỏa mãn nhu cầu điều kiện dưới đây:

Trường thích hợp 1: Đốivới fan trong lứa tuổi lao độngphải thỏa mãn nhu cầu đồng thời các điều khiếu nại sau:

+ Bị khuyết tật, không có tác dụng lao cồn (là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của điều khoản về người khuyết tật, tín đồ mắc căn bệnh không có chức năng lao rượu cồn (như dịch AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không tồn tại thu nhập hoặc cóthu nhập trung bình tháng trong nămtừ toàn bộ các nguồn thu nhậpkhông thừa quá01 triệu đồng.

Trường hòa hợp 2:Đốivới bạn ngoài độ tuổi lao độngphải không có thu nhập hoặc cóthu nhập trung bình tháng trong nămtừ toàn bộ các nguồn thu nhậpkhông quá quá01 triệu đồng.

– Các cá thể khác không nơi nương tựa mà fan nộp thuế đang đề xuất trực tiếp nuôi dưỡng gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của tín đồ nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác bỏ ruột của tín đồ nộp thuế.

+ cháu ruột của bạn nộp thuế bao hàm con của anh ý ruột, chị ruột, em ruột.

+ bạn phải trực tiếp nuôi chăm sóc khác theo điều khoản của pháp luật.

Lưu ý: cá nhân khác không nơi phụ thuộc mà tín đồ nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi phải đáp ứng được các điều kiện tiếp sau đây thì bắt đầu được sút trừ, thay thể:

Trường hòa hợp 1: Đốivới người trong độ tuổi lao độngphải thỏa mãn nhu cầu đồng thời các điều kiện sau:

+ Bị khuyết tật, không có tác dụng lao cồn (là những người dân thuộc đối tượng người tiêu dùng điều chỉnh của lao lý về bạn khuyết tật, tín đồ mắc dịch không có chức năng lao động (như dịch AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không tồn tại thu nhập hoặc cóthu nhập bình quân tháng trong nămtừ toàn bộ các nguồn thu nhậpkhông quá quá01 triệu đồng.

Trường vừa lòng 2:Đốivới người ngoài giới hạn tuổi lao độngphải không tồn tại thu nhập hoặc cóthu nhập bình quân tháng vào nămtừ tất cả các nguồn thu nhậpkhông vượt quá01 triệu đồng.

Xem thêm: ✅ Công Thức Bất Đẳng Thức Bất Đẳng Thức ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐, Bất Đẳng Thức Cauchy ( Cô Si )

*

Ví dụ

Bà A bao gồm thu nhập từ chi phí lương, chi phí công trong tháng là40 triệu đồngvànộp những khoản bảo hiểmlà: 8% bảo hiểm xã hội, 1.5% bảo hiểm y tế, 1% bảo đảm thất nghiệp.Bà Anuôi 2 nhỏ dưới 18 tuổi, vào thángBà Akhông đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá thể tạm nộp hồi tháng của Bà A được tính như sau:

– thu nhập cá nhân chịu thuế của Bà A là 40 triệu đồng.

– Bà A được giảm trừ những khoản sau:

+ bớt trừ gia cảnh cho bạn dạng thân: 09triệu đồng

+ sút trừ gia cảnh mang đến 02 người phụ thuộc vào (2 con):3.6 triệu đồng×2 =7.2 triệu đồng

+Bảo hiểm thôn hội, bảo đảm y tế, bảo đảm thất nghiệp:40 triệu vnd × (8% + 1,5% + 1%) = 4.2triệu đồng

Tổng cộng những khoản được sút trừ là: 09triệu đồng +7.2 triệu vnd + 4.2triệu đồng = 20.4triệu đồng

– thu nhập tính thuế của Bà A là:40 triệu đồng – 20.4triệu đồng = 19.6triệu đồng

– Số thuế cần nộp:

Cách 1: Số thuế đề xuất nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế mang đến 05 triệu đồng, thuế suất 5%:

05 triệu đồng×5% = 0.25 triệu đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 05 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu vnd – 05 triệu đồng)×10% = 0.5 triệu đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế bên trên 10 triệu vnd đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(18 triệu đ – 10 triệu đồng)×15% = 1.2 triệu đồng

+ Bậc 4: thu nhập tính thuế bên trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:

(19.6triệu đồng – 18 triệu đồng)×20% =0.32triệu đồng

– tổng cộng thuế Bà A yêu cầu tạm nộp trong tháng là:

0.25 triệu đ + 0.5 triệu đ + 1.2 triệu đ +0.32triệu đồng =2.27triệu đồng

Cách 2: Số thuế yêu cầu nộp tính theo cách thức rút gọn

Thu nhập tính thuế trong thời điểm tháng 19.6triệu đồng là thu nhập tính thuếthuộcbậc 4. Số thuế thu nhập cá thể phải nộp như sau: